Налог на вклады за 2023 и 2024 год

Оповещение про налог на доход по вкладам за 2024 год

Сегодня, 29.09.2024 мне пришло оповещение на e-mail из налоговой про налог на имущество и на доход по моим вкладам за 2023 год. Спешки нет, оплатить нужно до 1 декабря 2024 года. Это первый раз, когда граждан коснулся этот налог. Напомню, за 2022 год его государство брать не стало в связи с известными событиями.

В отдельной статье поясняется, как заплатить налог с кэшбэком в 2024 году.

05.03.2025 — После 1 апреля ФНС пересчитает налог, уплаченный гражданами с процентов по долгосрочным вкладам (сроком более 15 месяцев) в 2024 году (за 2023-й).

Это связано с изменением правил налогообложения дохода по таким вкладам: теперь учитывается сумма необлагаемого дохода за каждый год действия такого вклада, а не только за тот год, когда вклад был закрыт с начислением процентов.

До 1 апреля банки должны будут представить уточненную информацию о долгосрочных вкладах за 2023 год — и те, у кого такие вклады были, получат перерасчет налога (ст. 214.2 НК РФ, Письмо ФНС от 13.12.2024 № БС-17-11/3837@).

Как законно уменьшить налог на вклады?

Приближается декабрь 2024 — время уплаты налога на доход по вкладам за 2023 год. Как его уменьшить?

Разумеется, с 2023 годом уже ничего не сделать, да и с 2024 годом уже поздновато. Но можно уменьшить налог за следующий, 2025 год.

Каждый гражданин имеет необлагаемый налогом лимит дохода по вкладам, это:

Для 2023 года это было 150 тыс. руб., для 2024 — 210 тыс. руб. Налог 13% с этой суммы — это 27300 рублей, существенная скидка с каждого члена семьи.

В каких банках можно открыть вклад с 14 лет?

• Альфа-банк — открыть обычную Альфа-карту можно только в отделении банка с паспортом, затем пользоваться личным кабинетом.
• Тинькофф — ребёнок с 14 лет может сам заказать карту, получить с «курьером» (выездной специалист банка) и пользоваться личным кабинетом.

06.02.2024 — Похоже, на сегодня все банки передали в ФНС информацию о доходах по вкладам за 2023 год. Теперь можно посмотреть общую сумму, отнять 150к, умножить на 13% и отложить на вклад/накопительный счёт до ноября 2024 чтобы оплатить налог до 1 декабря.

В 2022 году правительство дало передышку-отсрочку и никаких налогов на вклады введено не было.

Но с 2023 года он будет взыматься с превышения пороговой суммы по ставке НДФЛ — 13%. При этом правила начисления нового сбора поменялись:

Вместо ключевой ставки ЦБ, установленной на первое число года, теперь будет учитываться ее максимальное значение за весь год, на 1-е число каждого месяца

Максимальная ключевая ставка ЦБ на первые числа всех месяцев 2023 года составила 15% годовых. Поэтому необлагаемый доход — 150000 в год. С превышения возьмут налог 13%.

Допустим, в период высоких ставок по вкладам, 1 апреля 2022 года вы сделали вклад суммой 1.2 млн под 16% годовых сроком на 1 год с начислением процентов в конце срока вклада (и других вкладов у вас не было). Тогда все проценты вы получили в 2023 году, это и есть ваш доход по вкладу.

• Если проценты по вкладу выплачиваются только в конце срока, то налог будет максимальным, с суммы всего дохода в 192000 рублей за вычетом 150000, превышение — 42000.  13% от этой суммы — 5460 рублей.
• Если проценты по вкладу выплачиваются 1 раз в месяц 1-го числа с капитализацией, то общий доход за счет капитализации будет выше — 205500. Но из них на 2023 год придется доход всего 66039 рублей, что меньше порога в 150000, т.е. налога вообще не будет (если вклад не был пролонгирован и закрыт 1 апреля 2023 г.).

При расчете налога будут учитывать срочные вклады, накопительные, карточные и другие счета, по которым полагаются проценты (за исключением эскроу-счетов и вкладов, по которым ставка не превышала 1%). Налог будет зависеть от суммарного полученного вкладчиком дохода по счетам во всех банках РФ, эта информация у налоговой давно есть.

Налог на процентный доход по вкладам, полученный в 2023-м нужно будет заплатить до декабря 2024 года

Поскольку это происходит впервые, рекомендую заранее собрать и выписать все проценты по вкладам, полученные в 2023 году и занести их в таблицу. Не исключено, что банки/налоговая могут что-то напортачить.

Если для вас важен точный расчет налога, вы можете взять справки и выписки в банках за 2022 и 2023 годы, проанализировать их, и там уже будет видно, когда действительно проценты были вам ВЫПЛАЧЕНЫ.

В каких банках можно получить справку о доходе за прошлый год

1. Россельхозбанк. В интернет-банке https://online.rshb.ru: справа вверху жмём на иконку с листом бумаги — «Справки и документы», находим «Для госслужащих — О наличии продуктов и остатков по ним», жмём «Сформировать», выбираем период «За предыдущий год» и жмём «Ok». В течение 5 минут справка появляется во внутренней почте (значок конверта справа вверху).
   В мобильном приложении: нажать на свое имя — Справки и выписки, — Справки по счетам и кредитам и там Справка для госслужащих. Справка готовится в течение 5 минут.
   У РСХБ система получения справок для госслужащих работает давно и идеально, справка доступна уже с 1 января и формируется автоматически.
2. Сбербанк. В интернет-банке Сбербанк-онлайн https://online.sberbank.ru/: нажать на «Все продукты» в верхнем меню, пролистать до раздела «Услуги», далее выбрать раздел «Выписки и справки», а в нём — «Сведения для госслужащих». Выбираете отчётный период «2024 год» и отчётную дату «31 декабря 2024» и жмёте «Заказать документ». Получаете сообщение: «Справка готовится». Документ будет готов в течении 5 рабочих дней.
   Через мобильное приложение Сбербанк: «Все сервисы» — «Выписки и справки» — «Сведения для госслужащих». Другой вариант — История — Выписки и справки — Доходы переданные в ФНС (по вкладам и счетам) (будет работать с 1 февраля).
3. ВТБ. В интернет-банке https://online.vtb.ru/ жмём на «Справки» в верхнем меню, там сразу будет «Для госслужащих». Отчетный период — 2024. Подготовка справки — мгновенная, сразу можно скачать PDF-файл.
   В мобильном приложении ВТБ (у кого есть): раздел «Сервисы», промотать в самый низ, «Заказ справок» — «Для госслужащих» — Отчетный период — 2024.
4. Альфа-банк. В новом интернет-банке https://web.alfabank.ru/: раздел «Витрина», листаем вниз до раздела «Услуги и сервисы», далее «Справки и выписки» — «Справка для госслужащих», выбираем период и дату и жмём «Получить». «Документ готов». Можно скачать в разделе «Справки и выписки». Альфа-бот в чате тоже сразу же даёт ссылку на заказ справки по запросу «справка для госслужащих по форме 5798-У».
   В моб. приложении заказ тоже возможен через раздел «Витрина».
5. Т-банк (Тинькофф). Автоматического сервиса нет. В чате нужно спросить Олега: «справка для госслужащих по форме 5798-У» и указать дату в форме 31.12.2024 — через 2 минуты на e-mail придёт нужный документ. Останется просуммировать доход по каждому вкладу и накопительному счёту.
6. ПСБ (Промсвязьбанк). В интернет-банке https://ib.psbank.ru/ , далее «Ещё» — «Заказ справок» — «Сведения для госслужащих». Справка в PDF быстро появляется в этом разделе.
   В моб. приложении там же: «Ещё» — «Заказ справок».
7. Райффайзен Банк. Заказать справку для госслужащих можно только в мобильном приложении.
8. Газпромбанк. В мобильном приложении: «Еще» — «Справка и выписки» — в самом низу списка «Сведения для госслужащих» — выбираем отчетный год, отчетную дату и емайл. Срок исполнения — несколько минут.
9. Кредит Европа Банк — через мобильное приложение: С главной страницы в «гамбургере» — сервисы — заказ справок — выбираем «вклады/счета» — подтверждаем «справка для гос.служащего» — указываем электронную почту, выбираем период «2024» и отчетную дату «31.12.2024».
10. АК Барс — в мобильном приложении: Профиль — Справки и выписки, приходит в МП.
11. Авангард. В интернет-банке: Документы — Справки — для госслужащих
12. УБРиР. Мобильное приложение: Ещё — Выписки и справки — Справка для госслужащих — указать e-mail — Заказать справку. Приходит сразу.

Что было до 2023 года с налогами

С налогом на доход по вкладам некоторые вкладчики могли познакомиться на практике в 2014-2015-2016 году, задолго до новых правил, когда ставка по вкладам местами могла ненадолго превышать ключевую ставку ЦБ более чем на 5%. Тогда с этого превышения брали налог по ставке 35%.

В 2020 году этот вопрос возник снова, внесены изменения в Налоговый Кодекс (НК РФ), и с 2021 года налог зависит об общего дохода по всем вкладам физлица во всех банках. А именно, порог дохода будет считаться с суммы в 1 миллион рублей и ключевой ставки ЦБ. Если доход по всем вкладам превышает доход по такому вкладу (42500 рублей в год при ключевой ставке 4.25% годовых), то с превышения этой суммы будет браться подоходный налог 13% — НДФЛ.

http://www.consultant.ru/law/hotdocs/61260.html/

«налоговая база будет рассчитываться как превышение суммы доходов в виде полученных процентов в течение налогового периода по всем вкладам (остаткам на счетах) над суммой процентов, рассчитанной как произведение 1 млн рублей и ключевой ставки Банка России»

27.07.2020 — ключевая ставка установлена на уровне 4.25% годовых, значит необлагаемый налогом доход по вкладам в 2021 году — 42500 рублей в год (но этот налог платить не пришлось, «его простили» в связи с пандемией коронавируса

Итого, в 2020 году вклады никаким образом не облагались налогами.

На 1 января 2022 года ключевая ставка установлена на уровне 8.5% годовых, поэтому необлагаемый налогом доход по вкладам в 2022 году — 85000 рублей в год

С дохода, превышающего эту сумму, нужно будет заплатить налог 13% до 1 декабря 2023 года (до 1 декабря 2022 нужно будет заплатить налог на проценты по вкладам за 2021 год). Самостоятельно высчитывать ничего не потребуется, все суммы будут видны в личном кабинете налогоплательщика.